Эффективная финансовая и коммерческая деятельность предприятия — основной показатель, который волнует руководство и владельцев. Компания, приносящая высокий уровень прибыльности, доходности и выручки является рентабельной. В экономике, существует большое количество показателей деятельности. Однако, рентабельность, расчёты дохода от реализации товара, процент прибыли и маржинальный доход, имеют первостепенное значение.
Что такое рентабельность, должен знать каждый собственник бизнеса. Именно этот показатель зачастую используют для измерения эффективности работы. Его, как и многие другие показатели, следует определять и заносить в бухгалтерский отчет и баланс.
Обратите внимание! Определение рентабельности и ее показатель являются относительными значениями.
Что это такое?
Рентабельность — это отношение или значение, которое является показателем прибыльности организации в целом или только одного проекта, процесса. Благодаря этому коэффициенту, можно понять, насколько качественно и эффективно работала компания на протяжении определенного периода, позволяет понять результат ее деятельности. Нормальное значение указанного показателя может находиться в различных пределах, в зависимости от сферы работы предприятия, вида деятельности и других норм. Качественно рассчитать все важные финансовые показатели организации, невозможно без учета такого показателя, как рентабельность.
В русском языке представленное понятие появилось из немецкого. В языке происхождения есть понятие rentabel, что дословно можно перевести, как доходность или прибыльность.
Рентабельность компании рассчитывается как процентное соотношение или числовая единица. Значение указывает часть собственной прибыли от каждой единицы финансовых средств, которые были вложены в развитие производства. Также, можно посчитать рентабельность как прибыль от каждой единицы в денежном эквиваленте, которая была получена в процессе деятельности предприятия.
Важно! Если говорить о работе любой компании, то основным показателем ее успешности всегда будет прибыльность — это главный показатель суммы, которая получена после выплаты всех налоговых отчислений.
Если рентабельность показывает, что значение маленькое или минусовое, то компании приходится стараться реализовывать больше продукции и наращивать потенциал. Оценка и определение этого показателя может означать, что владельцы предприятия имеют представление о реальном состоянии дел.
Нормальная работа предприятия любой формы собственности, зависит от большого количества различных условий и факторов. Максимально важное значение имеют показатели рентабельности производства, активов, а также прибыльность или убыточность существующих производственных процессов, качество выпускаемого товара, наличие спроса на него. Должны учитываться также цены, выставляемые конкурентами и другие нормы внешних факторов.
Большинство зарубежных фирм считают максимально важным показателем именно количество полученной прибыли до выплаты налогов.
Обратите внимание! Помимо рассматриваемого показателя, существует большое количество других значений, которые отображают эффективность работы.
Примеры рентабельности простыми словами — это отношение прибыли к затратам. Поскольку, расчет доходности может выполняться по разным показателям, требуется делать комплексный анализ процессов компании и учитывать реальное экономическое положение. А уже на основе выявленных данных, проще будет прийти к выводу о том, что конкретно, и каким методом следует улучшать, чтобы привести компанию к максимальному успеху.
Однако, следует принимать тот фактор, что даже если значения выручки аналогичны у нескольких предприятий одновременно, как и затраты на операционную деятельность вместе с прибылями до выплаты налогов, то средняя доходность может значительно отличаться. Это происходит вследствие большого влияния количества процентных выплат на показатель чистой прибыли.
Факторы, которые влияют на показатель
Считать доходность принято с учетом всех возможных факторов, которые влияют на работу компании. Сотрудник, который просчитывает рентабельность, должен понимать, что значит должный учет всех внутренних и внешних факторов. Необходимо рассмотреть деятельность компании со всех сторон и учесть влияние таких значений:
- наличие рыночной конкуренции, поскольку она влияет на стоимость производимой продукции;
- общая экономическая и рыночная ситуация в государстве. Например, наложенные санкции и ограничения на импорт или экспорт, которые плохо влияют на работу множества компаний;
- расположение производства, которое влияет на стоимость поставки продукции в различные регионы.
Рассмотренные факторы принято считать общими. Однако, сильно влияют еще и эндогенные или общие показатели, которые могут определяться:
- зависимостью доходности от денежного рынка;
- экономической и финансовой политикой предприятия, которая является многогранной и состоит из множества показателей;
- учетом важнейших значений маркетинга, логистики, а также их совместная эффективность в работе организации;
- уровнем мотивации, морального и финансового обеспечения сотрудников. Если работника все устраивает, его производительность повышается вместе с общей производительностью производства. Бюджет исключает незапланированные расходы;
- зависимостью качества работы персонала от внутренней атмосферы в штате и настроение, которое испытывают сотрудники, находясь на работе;
- принимаемыми мерами, которые идут на утилизацию вредных веществ, возникающих в процессе производства.
Виды
Каждое предприятие работает в специфической отрасли и занимается определенной деятельностью. Эффективность работы различных предприятий зависит от деятельности, в связи с чем предусмотрены несколько видов рентабельности:
- общая доходность продукта обозначает эффективность создания активами факторов получения прибыли. То есть, выявляется значение прибыли, получаемое от одной единицы денежных средств, который были вложены в имущество компании;
- производства. При помощи значения доходности производства можно определить качество, насколько качественно применяются вложенные средства в производственном процессе;
- продукта. Значение определяет, какая разница получается между затратами на изготовление и реализацию продукции и полученной от продажи прибыли. Зачастую высчитывается в чем измеряется рентабельность не всей продукции, а только одного подразделения;
- собственного капитала. Благодаря этому значению, собственник может понять эффективность вложенного в компанию капитала;
- продаж или реализации. Указывает прибыль от одной денежной единицы, полученной при продаже изготавливаемой продукции.
Откуда берутся данные для расчетов
Формулы для определения рентабельности различных видов должны включать в себя показатели, которые указывают на активы, выручку, капитал и многие другие данные. Все они содержатся в финансовой отчетности компании, в следующих разделах:
Формулы
Различные виды доходности считаются с применением собственных показателей деятельности фирмы. Это формулы рентабельности различных видов.
Предприятия
Обозначается как RO и представляет собой общее значение эффективности работы предприятия. Формула выглядит так: RO = Вид прибыли деленный на показатель, доходность которого требуется рассчитать. Все это умножается на 100 процентов для получения соответственного соотношения.
Активов
ROA (доходность активов) равна отношению прибыли к цена активов и умноженное на 100%. В общей сумме активов следует учитывать не только принадлежащие компании, но и привлеченные при помощи дебиторской задолженности или кредита.
Продукции
Для проданной продукции, рентабельность, формула которой указывает о соотношении прибыли, которая была получена в процессе продажи продукции, и себестоимости реализуемого товара: РП = (П / СП) х 100%.
В этом случае:
- РП — показатель рентабельности;
- СП — себестоимость реализуемой продукции;
- П — прибыль.
Основных средств
Указанный показатель обозначается как ROA. Формула выглядит таким образом: ROA равняется прибыли, деленной на цену активов, и умноженную на сто процентов.
В общей сумме следует учитывать не только активы компании, а также и те, которые были получены от кредита или дебиторской задолженности.
Продаж
В конкретном случае, имеется два вида доходности продаж:
- продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка
- продаж по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка
Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью продаж.
Представленная формула указывает процент прибыли, который включен в каждую единицу денежных средств, которые были заработаны компанией. Стоимость продукции определяется именно с использованием полученного коэффициента. Также можно получить понятие об общих издержках предприятия.
Персонала
Формула для расчета выглядит следующим образом: ROL (рентабельность) = (Чистая прибыль / численность штата) × 100.
Однако, посчитав таким образом, получается только выработка одного сотрудника. Более корректно будет применить такие формулы:
- доходность всего штата = затраты на весь персонал / чистая прибыль.
- Личная доходность работника = затраты на сотрудника / доля прибыли, принесенная им.
Проекта
Указанный показатель даст возможность собственнику понять, стоит ли продолжать определенный проект. Рассчитать рентабельность проекта одной формулой невозможно. Следует учитывать множество показателей и значений:
- NPV — чистая стоимость проекта;
- PI — доходность вложенных инвестиций;
- IRR — внутренняя норма доходности;
- PP — срок окупаемости вложений.
Следует провести большое количество расчетов, чтобы определить конкретное значение доходности целого проекта. Кроме этого, расчет укажет только приблизительную цифру, поскольку точное значение зависит от множества переменных факторов, влияние которых сложно предсказать.
Порог
Порог рентабельности показывает количество продаж, при котором компания будет способна покрыть все свои расходы, не получая прибыли.
Рассчитывается в двух видах:
- формула расчета показателя в денежном выражении: ПРд = (выручка*постоянные затраты) / (выручка-переменные затраты);
- расчет показателя в натуральном выражении: ПРн = переменные затраты / (цена-средние переменные затраты)
Повышение
Показатель рентабельности сильно зависит от прибыли. Повысив последнее, можно получить и повышение первого. Достигается это так:
- повысив мощности производства, внедрение нового оборудование, которое потребует вложений, однако окупится со временем;
- увеличив качество выпускаемого товара, можно увеличить спрос на него;
- внедрение новых маркетинговых ходов и акций, что позволит вывести продукцию на новые рынки или повысить популярность на старых;
- снижением себестоимости производимой продукции, которое не должно сказываться на качестве.
Знание показателя рентабельности необходимо собственникам компании, чтобы понять эффективность деятельности. Необходимо знать, каким образом рассчитываются различные виды доходности, и что отображают полученные значения.