Для малых и средних компаний лизинг является одним из основных способов привлечения финансовых ресурсов в инновационные проекты. В случае, когда предприятие или физическое лицо не имеет достаточно финансовых возможностей для приобретения необходимого оборудования или другого имущества, заключение лизингового соглашения помогает решить задачу.
Формы и виды лизинговых операций
Суть лизинговой операции заключается в следующем. Некая коммерческая фирма или физлицо находит продавца имущества, необходимого для ведения предпринимательской деятельности. Недостаток средств вынуждает их обратиться в специализированную лизинговую компанию, которая закупает за свой счёт у продавца актив и передаёт в возмездное пользование обратившемуся клиенту на конкретный срок с правом или без права последующего выкупа.
Такие сделки оформляются договором финансовой аренды (лизинга). Общие требования, юридический аспект его составления изложены в статье 665 ГК РФ.
Чаще всего на практике используются следующие основные формы соглашения о финаренде:
- внутренняя, когда все участники сделки имеют российское гражданство;
- международная в случае, если одна из сторон соглашения является нерезидентом РФ;
- финансовая (выкупная), которая предполагает продажу имущества в конце срока аренды;
- оперативная (возвратная), в чьих условиях не предусмотрено право выкупа предмета сделки.
В зависимости от условий и методов реализации лизинговых отношений, существует много разновидностей данного договора. Их подробная классификация представлена в таблице 1.
Стороны-участники договора
Договор является сложным, так как в нем участвует несколько сторон.
Лизингодатель
Лизингодатель – специализированная компания или финансово-кредитное учреждение, которое приобретает имущество за счёт собственных источников или с привлечением кредитных ресурсов и передаёт его другому лицу в пользование на определённых условиях.
Его функции следующие:
- покупка объекта лизинга;
- передача его арендатору в пользование на условиях договора;
- определение стоимости своей услуги и формирование графика лизинговых платежей;
- контроль за своевременным поступлением платежей и финансовым состоянием лизингополучателя и другое.
Лизингополучатель
Лизингополучатель – любая компания, которая владеет, пользуется оборудованием, техникой или иным активом на возмездной основе определённый период времени. Он в рамках договора:
- принимает от поставщика имущество;
- допускает лизингодателя к осмотру состояния объекта аренды;
- производит перечисление платежей согласно графику;
- по запросу арендатора предоставляет финансовые документы, подтверждающие его платежеспособность;
- по окончании срока аренды возвращает имущество, либо оплачивает выкупную стоимость при финансовом лизинге.
Продавец
Продавец – поставщик, который производит отгрузку необходимой вещи в адрес лизингополучателя.
Поставщик имущества выбирается лизингополучателем. В договоре может оговариваться, что эту услугу оказывает лизингодатель. В этом случае он обязан уведомить продавца о том, кто является лизингополучателем.
Обязанности продавца закрепляются в договоре купли-продажи предмета аренды с лизингодателем.
Первые две стороны лизинга подписывают договор финаренды. Поставщик обычно упоминается в спецификации, где заполняются характеристики приобретаемого имущества.
Обратите внимание! В сделке принимает участие страховая организация, если необходимо страхование объекта лизинга.
Существенные условия лизинговой сделки
К существенным условиям относятся:
- Определение того, кому из сторон сделки принадлежит право выбора лизингового имущества.
- Предмет договора. Он должен быть чётко охарактеризован по всем критериям. Необходимо подробно перечислить все данные по техпаспорту оборудования или автомобиля – год выпуска, инвентарный номер, модель, площадь, масса, место эксплуатации и т. п.
- Срок лизинга.
- График платежей. В нём фиксируется дата начала платежей после передачи объекта в пользование.
- Балансовая принадлежность вещи. От этого будет зависеть, кто является плательщиком налога на имущество.
Также в тексте соглашения определяется возможность применения ускоренной амортизации объекта, и кто из сторон будет проводить его ремонт и сервисное обслуживание.
Важно! Договор финансовой аренды (лизинга) признаётся заключённым с момента, когда стороны согласовали его существенные условия.
Предмет договора лизинга
Предметом договора финаренды могут быть вещи, используемые в коммерческой деятельности и не относящиеся к предметам потребления. Это движимое и недвижимое имущество, задействованное в производственном процессе, например:
- транспорт;
- строительная техника;
- автоматизированные комплексы;
- здания;
- складские помещения;
- гаражи и т. п.
Исключение! Объекты природопользования, земельные наделы, техника военного назначения не используются для финаренды.
Имущество низколиквидное, с высоким процентом изношенности в лизинговых сделках также не участвует.
Порядок заключения договора
Реализация лизингового процесса выглядит следующим образом:
- клиент находит необходимое ему для осуществления бизнеса имущество и обращается в лизинговую компанию с заявкой на его приобретение;
- лизингодатель запрашивает документы клиента для оценки его платежеспособности (бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, бизнес-план и другие);
- при подтверждении хороших показателей арендатор заключает контракт с поставщиком имущества;
- подписывается договор лизинга с учётом всех существенных условий (обязательным является заполнение приложений к нему – соглашения о выкупе, спецификации, графика платежей).
Дополнительно может оформляться договор страхования объекта сделки по желанию сторон.
Государственная регистрация договора
При передаче в лизинг объектов недвижимости обязательно производится государственная регистрация договора в Росреестре – только после этого он считается заключённым.
Важно! Без прохождения этой процедуры договор признается недействительным со всеми вытекающими из норм российского законодательства неблагоприятными последствиями.
Предварительно документ заверяется нотариально, что ускоряет процедуру регистрации.
Лизинговые платежи
Лизинговый платеж состоит из:
- Суммы компенсации затрат лизингодателя по приобретению имущества.
- Его прибыли за оказание услуги.
- НДС.
- Выкупной стоимости объекта при финансовой аренде. Она может частями входить в состав лизинговых выплат согласно графика либо вноситься единовременно в конце срока аренды одной суммой.
В свою очередь, первый из вышеуказанных пунктов включает в себя:
- погашение балансовой стоимости или амортизационные отчисления, которые рассчитываются исходя из срока аренды, первоначальной стоимости объекта, периодичности платежей, наличия отсрочки и аванса;
- расходы по страхованию объекта;
- оплата дополнительных услуг (техобслуживание и т. п.).
Таблица 2 содержит схему возможных форм и видов лизинговых платежей.
Рекомендация! Обязательно следует изучить график взносов, прилагаемый к договору, во избежание начисления лишних сумм.
Согласовываются при необходимости, например если бизнес носит сезонный характер, отсрочка, увеличение размера платежей по мере роста прибыли от использования имущества.
Бухгалтерский учёт лизинговых операций ведётся в соответствии с Приказом МФ РФ № 15 от 1997 г. и положениями НК РФ.
Образец договора
В интернете можно найти достаточно примеров лизинговых контрактов. Но проще выбрать надёжную компанию, специалисты которой ознакомят с образцом договора, разъяснят особенность финаренды, помогут заполнить заявку на приобретение имущества. Главное, что должен знать клиент – это необходимость согласования существенных условий сделки согласно нижеследующему образцу.
Таким образом, договор лизинга – это соглашение субъектов предпринимательства и лизинговых организаций, заключение которого даёт возможность приобрести дорогостоящее имущество в целях развития бизнеса как начинающим предпринимателям, так и уже закрепившимся на рынке компаниям. Существует много его разновидностей и форм исполнения, но все они одинаково сложны для понимания на начальном этапе. Поэтому стоит внимательно ознакомиться с правилами их заключения, чтобы не причинить себе убыток.
https://www.youtube.com/watch?v=ScghMD49crs