Финансовый лизинг – долгосрочное кредитование. После завершения периода аренды объект можно приобрести. Таким способом удается получить дорогое оборудование, автомобиль, технику. При этом платежи за них будут намного меньше по сравнению с платой банку.
Определение понятия «финансовый лизинг»
Согласно определению финансовый лизинг – это договор, по которому одно лицо покупает какой-то объект и передает его другому в пользование. Данная операция осуществляется за вознаграждение. После завершения соглашения у получателя остается право приобрести объект.
Чаще всего предметами сделок становятся разные виды оборудования для всевозможных промышленных отраслей. В эту категорию входят полиграфические станки, системы энергоснабжения, техника для пищевой промышленности.
Важно! Сегодня достаточно распространенным считается лизинг иностранных автомобилей. Это касается прежде всего трейлеров и большегрузных машин.
Для этого вида организации экономических отношений характерны следующие преимущества:
- процент переплаты получается меньше, чем при обыкновенном кредите;
- существует возможность ускорения амортизации;
- уменьшается налог на прибыль – это связано с тем, что в бухгалтерском учете лизинговый платеж входит в категорию расходов;
- нет необходимости платить налог на имущество – объект присутствует на балансе у предприятия, которое передает его в лизинг.
Объекты и субъекты финансового лизинга
Объектом соглашения считается недвижимость или движимое имущество из группы основных средств. В эту категорию входит следующее:
- транспорт и специальная техника;
- оборудование;
- постройки;
- технические сооружения;
- вычислительная техника;
- предприятия;
- морские, речные суда;
- другие объекты, которые требуются для ведения предпринимательской деятельности.
Из этого перечня исключены земельные участки. Также предметом договора не могут быть отдельные природные объекты. Помимо этого нельзя сдавать в аренду имущество, которое находится под запретом федеральных законов.
Важно! Чаще всего в пользование передают транспорт, сельскохозяйственную технику, оборудование для телекоммуникаций.
В лизинговом соглашении присутствует 3 субъекта:
- Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое покупает имущество за счет собственных или кредитных средств для передачи его в пользование. Это могут быть лизинговые фирмы, банки, кредитные учреждения.
- Лизингополучатель. Представляет собой частное лицо или организацию, получающую оборудование или иной объект во временное пользование.
- Продавец. Под этим термином понимают сторону соглашения, которая продает актив. Это может быть предприятие-изготовитель, физическое лицо, торговая фирма.
Виды финансового лизинга
Существует много форм таких сделок. По сути, лизинг – это аренда. Различие между его видами определяется субъектами.
Внутренний
При нем все субъекты представляют собой резидентов Российской Федерации. Есть несколько видов таких соглашений:
- Классический. В такой ситуации в договоре участвует 3 стороны – лизингодатель, лизингополучатель и поставщик. Соглашение предусматривает, что выплату стоимости имущества проводит получатель.
- Возвратный. В этом случае для наглядности стоит привести простой пример: предприятию требуются финансы и оно продает избыток своего оборудования или транспорта лизинговой компании. Она, в свою очередь, сдает купленный объект в аренду этой же организации.
- Леверидж. В данной ситуации договор предполагает дополнительное привлечение кредитных средств из разных источников. Чаще всего этот вариант применяется при реализации крупных масштабных проектов.
Международный
При нем лизингодатель и получатель – резиденты разных стран. Такое соглашение может быть прямым или косвенным.
Прямой лизинг – это заключение сделки между 2 сторонами, которые являются резидентами разных государств. В отличие от него косвенный заключают представители одной страны. Но в данной ситуации финансирование может быть иностранным или лизингодатель выступает от лица зарубежной компании.
По способу выплаты денег и принципам действия финансовый лизинг имеет много сходства с операционным. Однако для них характерны и отличия. Операционный лизинг – это сделка, срок которой не должен быть более амортизации 90 % имущества.
Существенные условия и требования договора финансового лизинга
В договоре о финансовом лизинге должны быть статьи о правах и обязанностях сторон, схеме внесения платежей, сроках, оценке объекта.
Лизингодатель обязуется купить объект у продавца, предоставить его в пользование и получать выплаты. Лизингополучатель обязан вернуть актив после завершения срока соглашения (или вправе его выкупить).
Важно! Договор – это соглашение с участием продавца, получателя и лизингодателя имущества. Дополнительно оформляют сделки по страхованию или купли-продаже.
Важным условием соглашения всегда является указание на предмет. В нем часто отмечается и срок. Имущество может быть передано в лизинг, если оно не изъято из оборота и на него отсутствуют права третьих лиц.
Существует еще один подвид использования актива. Его называют сублизингом. Под этим термином понимают передачу предмета договора в пользование третьему лицу. При этом преимущественное право на аренду и дальнейший выкуп сохраняются за первым получателем.
Общая сумма лизинговых платежей
Стоимость сделки бывает разной. Она может равняться первоначальной цене объекта или быть выше.
Если по договору передается имущество, которое находилось в составе основных фондов лизингодателей на протяжении срока 50 % амортизации, общая сумма платежей должна составлять 90 % обычной цены такого актива.
При каких условиях лизинг считается финансовым
Лизинг характеризуется как финансовый, если в договоре указаны такие особенности:
- Объект передается в долгосрочное пользование, при котором амортизируется минимум 75 % первоначальной цены. В течение срока действия соглашения получатель обязуется приобрести имущество по цене, которая зафиксирована в договоре.
- Сумма лизинговых платежей с начала аренды равна или превышает первоначальную стоимость объекта сделки.
- Если проводится передача актива, который пребывал в составе основных фондов лизингодателя на протяжении срока первой половины амортизации, общая сумма платежей равняется 90 % стандартной цены. Также она может быть выше.
- Объект, который передается по договору, произведен по заказу получателя. После завершения соглашения имущество не может применяться другими лицами, кроме него.
Финансовый лизинг представляет собой важнейший экономический инструмент, который часто применяется для развития хозяйственной деятельности. При этом важно заключить правильный договор, с учетом интересов всех сторон, и четко соблюдать его условия.