Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии

1 мин


1

Собственник компании стремится к рациональному использованию финансов. Актуальные данные необходимы для принятия грамотных управленческих решений. Верное определение ситуации помогает добиваться роста фирмы. В этом ему сможет помочь отчет о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств

Существуют четыре ключевые формы отчетности:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Отчет об изменениях капиталов.
  • Отчет о движении денежных средств (сокращенно ДДС).
Бухгалтер заполняет отчет

Отчет содержит данные о ДДС фирмы: все приходы и выплаты. В него входят три раздела:

  1. Движение средств по операциям в рамках основной деятельности организации.
  2. Инвестиционные операции, подразумевающие вложение денежных средств в основные средства, выдачу займов другим физическим или юридическим лицам, нематериальные активы.
  3. Финансовые операции, в том числе краткие, связанные с заемными средствами, вложением от сторонних организаций и собственников бизнеса.

На первичном уровне набор статей планирования ДДС должен соответствовать аналитикам отчета.

Важно! В настоящий момент действуют стандартные федеральные формы отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для чего нужен

Отчет помогает анализировать потоки денежных средств. Он более понятен человеку, не знакомому с бухгалтерским учетом. Обычные отчеты о выручке и прибыли, например, все-таки имеют бухгалтерский уклон и сильно зависят от правил бухучета. Отчет ддс помогает управленцам и инвесторам увидеть более расширенную картину движения финансов и точнее определить куда расходуются средства и будет ли отдача от вложений в компанию.

ДДС это в бухгалтерии регламентированный отчет, его форму официально утверждает Минфин. Но при этом он не является обязательным для фирм, занимающихся предпринимательской деятельностью. Данные о ДДС подаются один раз в году по его итогам. Но в рамках организации может быть принято решение о формировании промежуточного отчета ежемесячно или ежеквартально.

Требования к заполнению

Денежные средства имеют ключевую роль в жизнедеятельности фирмы. Без них невозможно станет выплачивать зарплату сотрудникам, оплачивать аренду помещений, уплачивать налоги, закупать сырье. Для эффективного управления финансами необходимо иметь актуальную информацию:

  • о величине трат за определенный период времени;
  • понимать их структуру;
  • знать какие виды деятельности предприятия влияют на формирование денежного потока и механизмы, с помощью которых они это делают.

Получать ключевые данные поможет отчет ДДС, составленный косвенным или прямым методом.

Прямой метод

При использовании прямого метода берутся основные виды валовых поступлений и выплат. У метода есть ряд преимуществ:

  • дает возможность показать основные источники доходов и расходов;
  • помогает делать выводы о платежеспособности компании;
  • имеет привязку к финансовому плану по поступлению наличных средств через кассу предприятия;
  • показывает взаимосвязь между реализованным товаром и кассовыми поступлениями в заданный период времени.

Информация о поступлениях и выплатах денежных средств может быть взята из баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках либо из учетных записей компании.

Чтобы взять данные из учетных записей, сотрудникам нужно проанализировать все счета бухучета и провести анализ денежных потоков по всем видам деятельности. В связи с тем, что в большинстве фирм ежедневно совершается тысячи операций, этот способ становится довольно трудозатратным для сотрудников фирмы, а для внешних инвесторов становится вообще невозможным из-за ограничения доступа к учетным данным фирмы, составляющим коммерческую тайну.

Поэтому более удобным остается второй способ. Ведь что такое ДДС в бухгалтерии. Отчет строится на получении данных из отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса.

Косвенный метод

При использовании косвенного метода, чистая прибыль или убыток компании корректируются с учетом результатов операций не финансового характера и изменений, произошедших в оборотном капитале. Что показывает косвенный метод:

  • взаимосвязь между разными направлениями деятельности компании;
  • устанавливает зависимость чистой прибыли от изменений, произошедших за отчетный период, в оборотном капитале.

Косвенный метод помогает понять собственникам и инвесторам откуда конкретно пришла прибыль организации и куда были вложены наличные деньги. Также характеризует где сосредоточен большой объем средств, не приносящих прибыли и куда их можно вывести, чтобы запустить в работу.

Обратите внимание! При выборе метода формирования отчета ДДС важно понимать доступность данных. Возможно потребуются дополнительные затраты на их получение.

Как заполнять

Так как отчет является регламентированным, то существует инструкция с основными требованиями, порядок которых необходимо соблюдать при его заполнении. На что следует обратить внимание:

  • данные должны быть приведены за два последних года;
  • все цифры указываются наконец отчетного периода;
  • суммы необходимо округлять до тысяч или миллионов, в зависимости от ситуации;
  • цифры с отрицательным значением обязательно берутся в круглые скобки;
  • в отчете используются только рубли Российской Федерации. Валюта иных государств должна быть конвертирована;
  • обязательно подавать данные с привязкой к цифрам, полученным за прошлый год.

Необходимо разделять приход и расход денежных средств по видам деятельности. Это позволяет определить влияние операций на финансовое состояние организации.

Составляется отчет с помощью метода, используемого на предприятии, прямого или косвенного.

Далее необходимо заполнить обязательные строки отчета:

  • 4110–4119 данные должны показывать величину всех поступлений от произведенных операций, таких как выручка от реализации товаров и услуг и другие расходы;
  • 4120-4129 — сюда идут показатели по уплаченным налогам за отчетный период, в строке 4100 указывается итог по проведению текущих операций;
  • 4210-4229 — вносятся полученные доходы от инвестиционной деятельности. Сальдо по ним отражают в сроке 4200.
  • 4310-4329 — отображается доход и расход отведения финансовых операций. Результат отображают в строке 4300.
  • 4400 — сюда вносят итоговое сальдо по всем операциям;
  • 4450-4500 — показывают остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52 на начало и конец отчетного периода.

Строка 4490 заполняется только если за отчетный год проводились операции в иностранной валюте. В строках 4119 или 4129 свернуто вносят данные по НДС. Сумму НДФЛ вносят в зависимости от того, к каким видам выплат относится удержание налога. Если это была выплата заработной платы, то следует указать ее в сроке 4122 вместе с суммой затрат на зарплату. Если налог удержан из дохода, полученного владельцем фирмы, тогда он вносится в строку 4322 вместе с суммой полученных дивидендов.

Форма отчета не должна содержать ошибок и исправлений. Поэтому перед сдачей в налоговую инспекцию стоит проверить его на правильность заполнения. Используют для этого горизонтальный и вертикальный анализ. Они позволяют рассмотреть все цифры из разных форм отчетности с учетом их взаимосвязи.

Документ отчета о движении денежных средств можно проверить по формуле:

Сальдо ДС на конец года (строка 4500) = Сальдо ДС на начало года (строка 4450) + Сальдо всех годовых потоков (строка 4400) — Изменение курса валюты (строка 4490)

В помощь бухгалтеру существуют онлайн-сервисы, позволяющие заполнять отчет, выявлять возможные ошибки, распечатывать или сдавать в контролирующий орган через интернет.

Образец заполнения

Остается рассмотреть прогнозный отчет ДДС как пример составления компанией «Лютики-цветочки».

Форма отчета

Денежные потоки за отчетный год:

  • поступления денежных средств — 80000 тысяч рублей;
  • платежи составили — 65000 тысяч рублей.

Для расчета сальдо денежных потоков берется разница этих показателей:

80 000 — 65 000 = 15 000 тысяч рублей.

Данные заносятся в отчет о движении денежных средств форма 4
в строку 4100.

За отчетный период у фирмы были поступления финансов от вложения инвестиций. Их сумма составила 210 100 тысяч рублей. При этом произошел расход денежных средств на сумму 350 000 тысяч рублей.

Имея эти данные можно рассчитать итоговое сальдо:

210 100 — 350 000 = −140 000 тысяч рублей.

Полученную цифру необходимо занести в строку 4200, заключив в круглые скобки, так как число получилось с отрицательным значением.

Фирма производила финансовые операции, поступления от них составили 5 000 тысяч рублей, платежи при этому вышли на сумму 350 тысяч рублей.

Расчет сальдо:

5 000 — 350 = 4 650 тысяч рублей.

Данные следует внести в строку 4300.

Предпоследней операцией будет составление итогового сальдо денежных потоков. Для расчета берем данные из всех строк:

15 000 + (-140) + 4 650 = 19 510 тысяч рублей.

Форма отчетности требует привязки полученных данных к отчету за прошлый год. Если предположить, что за прошлый период сумма денежного потока составила 16 410 тысяч рублей, то легко получить разницу:

19 510 — 16 410 = 3 100 тысяч рублей.

Величина финансовых потоков выросла на 3 100 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выручки от реализации товара.

Увеличение прибыли

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для глубокого понимания реального положения дел в компании. Помогает оперативно отслеживать и корректировать результаты деятельности предприятия с учетом его будущего роста и развития.


Понравилось? Поделитесь с друзьями!

1

Прочитали? Как оцените?

Плохо Плохо
0
Плохо
Скучно Скучно
0
Скучно
Любопытно Любопытно
0
Любопытно
Интересно Интересно
1
Интересно
Супер Супер
0
Супер

комментариев

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *